Зарплатні податки

Заробітна плата і зарплатні податки: правові та бухгалтерські аспекти

На семінарі будуть розглянуті найбільш важливі зміни норм законодавства, що регулюють розрахунки з персоналом. Розбір складних питань, аналіз типових помилок з урахуванням офіційних змін і судової практики дозволить учасникам отримати нові і систематизувати мають знання. Норми трудового законодавства розглядаються у взаємодії з вимогами Податкового кодексу в частині оподаткування виплат на користь працівників ПДФО і нарахування страхових внесків.

Зарплатні податки

і схему проїзду в PDF

лектор: Воробйова Олена В'ячеславівна - к.е.н., податковий консультант, автор численних публікацій з питань бухгалтерського обліку та оподаткування виплат на користь працівників, в т.ч. щорічно перевидавалася керівництва «Заробітна плата», а також практичних посібників «ЄСП: новітній довідник платника податків», «ПДФО: новітній довідник платника податків».

Ціна: 11 682 руб. (В т.ч. ПДВ), 8 177 руб. (В т.ч. ПДВ) для супроводжуваних клієнтів компанії РУНА

Дата: 15 вересня 2017, c 10:00 до 17:00

Місце проведення: БЦ «Даев Плаза», Москва, Даев провулок, будинок 20, м. Тургенєвська

Документ про підвищення кваліфікації: Сертифікат ІПБР посилання - 1 062 руб. (В т.ч. ПДВ), Сертифікат учасника

1. Оплата праці: складні питання.

  • Поправки, внесені в Трудовий кодекс РФ в 2016-2017 роках: коментарі та рекомендації.
  • Розміри і терміни виплати заробітної плати:

- заборонений аванс?

- чи треба встановлювати 4 дати виплати ЗП?

- чи можна і чи потрібно утримувати ПДФО при виплаті авансу?

  • Компенсаційна частина заробітної плати: надбавки і доплати постійного характеру і змінні. Оплата роботи у вихідні та святкові дні, а також понаднормової роботи. Компенсаційні виплати при авансовому способі оплати праці.
  • Премії виробничого і соціального призначення: особливості документального оформлення і оподаткування. Включення премій до середнього заробітку. Відображення премій в формі 6-ПДФО.
  • Виплати у натуральній формі: заробітна плата, компенсації, соціальна програма? Роз'яснення, судова практика.
  • Виплати при звільненні, встановлені ТК РФ і за згодою.
  • 2. Угода про інформаційну взаємодію між Рострудом і ФНС Росії.

    3. Форма 6-ПДФО: жорсткі вимоги і можливість «творчого підходу».

    • Доходи, які обов'язково включаються до Розрахунку, і доходи, які можна не включати.
    • Особливості відображення в Розрахунку окремих видів доходу: премії, посібники, відпускні, матеріальна вигода, наднормативні добові.
    • Складні питання надання стандартних і майнових податкових відрахувань. Відображення в формі 6-ПДФО повернення надміру утриманого податку.
    • Конституційний суд про обов'язки податкового агента.
    • Коригування розміру нарахованих і виплачених працівникові сум: відкликання з відпустки, продовження відпустки, утримання відпускних при звільненні.
    • Там, де необхідно уточнена форма 6-ПДФО.

    4. Звітність по страхових внесках у 2017 році: проблеми та рішення.

    • Витрати на виплату забезпечення по соціальному страхуванню: залік і відшкодування з ФСС РФ.
    • Додаткові тарифи страхових внесків.
    • Звітність в ПФР.
    • Допомоги по тимчасовій непрацездатності: мінімальний і максимальний розмір допомоги, випадки зниження розміру допомоги. Новий МРОТ з 1 липня 2017 року: на що впливає ця зміна.
    • Електронний листок непрацездатності.

    ВІДПОВІДІ НА ЗАПИТАННЯ, РАЗБОР КОНКРЕТНИХ СИТУАЦІЙ ПО ПРОПОЗИЦІЇ СЛУХАЧІВ

    зарплатні податки

    Наша фірма складається з 5 чоловік. Оклади у всіх фіксовані (було 1 раз підвищення в минулому році), премій і б / листів немає, тобто з місяця в місяць виплати сум авансу і п / розрахунок не змінюються. Тому, нам зручно платити з / плату місяць в місяць, тобто аванс поточного липня платимо 15 липня, а п / розрахунок за липень сьогодні 31 липня нарахували, виплатили і, також, сьогодні відправили податки з ФОП за липень - ПДФО і страх.платежі до фондів.

    1.- правомірно ми поступаем- виплачуємо нараховану за поточний місяць зарплату (п / розрахунок) в останній день місяця, за який нараховано з / плата.

    2.- зарплатні податки платимо в бюджет і в фонди в останній день місяця, за який нараховано і виплачено зарплату.

    Про відпускних не питаю-це окрема розмова, тому що податки з відпускних сум сплачуються по іншому.

    З повагою, Ірина.

    31 Июля 2014 року, 11:58 Ірина, м Великий Новгород

    Зарплатні податки

    1.- правомірно ми поступаем- виплачуємо нараховану за поточний місяць зарплату (п / розрахунок) в останній день місяця, за який нараховано з / плата.

    Це абсолютно правомірно. ТК РФ не встановлює обмеження по датах виплати зарплати.

    Згідно ст.136 ТК РФ зарплата виплачується не рідше ніж кожен півмісяцяв день, встановлений правилами внутрішнього трудового розпорядку, колл. договором, трудовим договором.

    Тому Ви можете встановити будь-яку дату виплати зарплати в своєму локальному документі, в тому числі в останній день місяця, за який виплачується зарплата.

    2.- зарплатні податки платимо в бюджет і в фонди в останній день місяця, за який нараховано і виплачено зарплату.

    Згідно п.4 ст.226 НК РФ податкові агенти зобов'язані утримати нараховану суму податку безпосередньо з доходів платника податку при їх фізичної виплати.

    При цьому згідно з п.2 ст.223 НК РФ датою отримання платником податку доходу визнається останній день місяця, за який йому було нараховано дохід.

    Тому обчислення, утримання та перерахування ПДФО з зарплати необхідно проводити один раз на місяць при остаточному розрахунку в останній день місяця.

    Перерахувати страхові внески у позабюджетні фонди необхідно не пізніше 15 числа місяця, наступного за місяцем, за який внески були нараховані (підстава - ч.3-ч.5 ст.15 Федерального закону № 212-ФЗ).

    Запитати юриста простіше!

    Задайте питання нашим юристам - це набагато швидше, ніж шукати рішення.

    зарплатні податки

    Ціна нафти в 2016 році буде $ 30

    Уряд Росії сповістить президента Володимира Путіна про те, що ціна нафти може знизитися до $ 30 за барель в 2016 році

    Війна в соцмережах

    Instagram і Facebook заблокували посилання на «ВКонтакте»

    Крим заявив про готовність до продуктової блокаді з боку України

    Доходи нафтовиків під ударом!

    Міністерство фінансів Росії запропонувало посилити податкове навантаження на нафтові структури

    Уряд Росії підтримало ідею видачі росіянам другого закордонного паспорта

    Відтік капіталу в 2015 році

    Інвестори продовжують виводити кошти з російських фондів

    Міграційний криза посварив європейські країни

    Потік біженців з "балканському шляху" вніс розкол у взаємини сусідніх країн.

    "Реальна економіка": що таке прийнятний борг?

    Сніданки в світі подешевшали

    Ціни практично на всі традиційні інгредієнти сніданку знизилися

    Гамбіт "черной9raquo; і «белой9raquo; зарплати: чи як відмовитися від конвертів і при цьому заощадити

    Підвищення зарплат бажано обґрунтувати так, щоб податківці не змогли його використовувати як доказ того, що раніше компанія платила зарплати без податків.

    До групи ризику в даний час, перш за все, потрапляють організації, які платять зарплати нижче:

    • величини прожиткового мінімуму;

    • середньостатистичного рівня зарплат по галузі (за даними Комітету державної статистики);

    • зарплат на аналогічних підприємствах.

    Привернути підвищену увагу інспекторів також можуть фірми, співробітники яких:

    • на попередніх місцях роботи заробляли набагато більше;

    • отримують оклади, що перевищують заробіток керівництва.

    Відповідно, зарплата повинна бути не нижче середньої по галузі. Але її різке збільшення також здатне викликати підозри у інспекторів. Робити це потрібно поступово, в кілька етапів, з оформленням всіх необхідних документів. Процес «обеленія9raquo; повинен проходити від 3 до 9 місяців.

    1. Видати наказ керівника про підвищення зарплат. У наказі потрібно вказати нові оклади співробітників і дату, з якої вони діють.

    2. Внести зміни до штатного розпису (на підставі наказу керівника).

    3. Оформити додаткові угоди до трудових договорів. У них треба зафіксувати нові оклади і дату, з якої вони встановлені. Кожне додаткову угоду повинні підписати керівник і співробітник.

    При переході на «белую9raquo; схему заробітної плати підприємець замислюється про мінімізацію виникаючих податкових витрат. І для цього застосовується ряд податкових схем. Однак їх застосування не повинно носити характеру удаваності угод. Адже будувати бізнес, керуючись виключно економією на податках, вважається незаконним.

    Компанія переводить частину співробітників в дружню фірму на «упрощенке9raquo ;. З цією фірмою вона укладає договір на будь-які послуги. В результаті платежі в бюджет із зарплати працівників зменшуються до 14% внесків до Пенсійного фонду.

    Застосування цієї схеми несе в собі наступні ризики.

    Замість трудових договорів фірма укладає з працівниками цивільно-правові договори. Виплати по ним не обкладаються ЕСН в частині внесків до ФСС РФ.

    Саме тому цивільно-правовий договір не повинен містити ознаки трудових відносин, виявивши які, інспектори звертаються до суду з проханням перекваліфікувати цивільно-правові договори в трудові. І є випадки, коли судді їх підтримують.

    Сутність схеми полягає в тому, що за трудовими договорами фірма нараховує лише невелику частину зарплати. А більшу частину виплат проводить за цивільно-правовими договорами. За рахунок цього фірма економить на ЄСП у частині внесків до ФСС РФ.

    Фірма оформляє частину нарахувань працівникам як виплату компенсацій за несвоєчасну виплату заробітної плати (ст. 236 Трудового кодексу РФ). Розмір компенсації фірма може встановити в колективному договорі (але вона не повинна бути менше 1/300 ставки рефінансування Банку Росії за кожен день прострочення). Виплати таких компенсацій не обкладаються ПДФО.

    Співробітники отримують частину зарплати у вигляді винагород, не передбачених трудовими і колективними договорами. Або у вигляді премій, виплачуваних «за рахунок коштів спеціального призначення або цільових надходжень». Це можуть бути, наприклад, премії до свят, ювілеїв, а також заохочення, не пов'язані з виробничою діяльністю фірми. Витрати на такі виплати працівникам не зменшують оподатковуваний прибуток і не обкладаються ЕСН.

    Працівникам, які часто їздять у службові поїздки, фірма оформляє частину зарплати у вигляді компенсацій за роз'їзний характер роботи (ст. 168.1 Трудового кодексу РФ), незважаючи на те, що документ, який встановлює їх, скасований.

    • роботу в нічний час;

    • роботу в багатозмінному режимі;

    • розширення зон обслуговування;

    • роботу в важких, шкідливих і особливо шкідливих умовах праці;

    • понаднормову роботу і роботу у вихідні та святкові дні.

    На жаль, в цьому переліку відсутні надбавки за рухомий і роз'їзний характер роботи. Однак звертаємо увагу читачів на те, що до цього переліку входять надбавки за роботу в багатозмінному режимі. Працюючи на міжміських перевезеннях (при направленні в далекі рейси), водій не завжди може повернутися до постійного місця роботи відповідно до графіка роботи (змінності). За багатозмінний режим роботи, передбачена доплата за роботу у вечірню зміну в розмірі 20%, а за роботу в нічну зміну - 40% годинної тарифної ставки (посадового окладу) за кожну годину роботи у відповідній зміні. Суми доплат відносяться до компенсаційних виплат, які можна врахувати при розрахунку податку на прибуток. При цьому ці суми не потрібно обкладати ніякими «зарплатнимі9raquo; податками. Відповідно п. 3 ст. 255 НК РФ до витрат на оплату праці з метою оподаткування прибутку відносяться нарахування стимулюючого і / або компенсуючого характеру, пов'язані з режимом роботи та умовами праці.

    1. Платимо пенсійні внески - 14 копійок з одного рубля нарахованої зарплати (п. 2 ст. 346.11 НК). 2. Суму зарплати і внески до Пенсійного фонду фірма може врахувати у витратах при розрахунку єдиного податку. В результаті єдиний податок на кожен рубль «белой9raquo; зарплати буде менше на 17 копійок (1,14 руб. x 15%) (за умови, що ЄСП не перевищує 50% нашого єдиного податку).

    P.S. Зауважимо, що виплата «черной9raquo; зарплати через переведення в готівку буде все одно вигідніше. Але врахуйте ризикованість цього способу плюс проблематичність пошуку фіктивних послуг. Чи варто шукати проблеми там, де їх немає?

    Редакція особливо підкреслює, що наведені в статті приклади зниження витрат не можуть розглядатися в якості рекомендацій або порад, оскільки наведені лише як ілюстрації до складається діловій практиці. Редакція не несе відповідальності за наслідки застосування будь-який з описаних схем.

    Зарплатні податки

    директор аудиторської фірми «Уралаудіт9raquo;

    До розглянутих схем варто ставитися обережно, так само як і до інших можливих схем, пропонованими бухгалтером або бухгалтерської / аудиторською компанією. Сьогодні на ринку аудиторських послуг, Челябінська існує понад 150 компаній, і дуже складно визначити який саме компанії довіритися.

    Якість аудиторських послуг контролюється МФ РФ, тому при виборі слід звертати увагу не тільки на наявність ліцензії та членство в некомерційному партнерство, а й наявність позитивного висновку комісії з контролю за якістю аудиторської діяльності. На жаль таких компаній на челябінському ринку близько 20. Перевірити компанію - чи пройшла вона перевірку на якість аудиторських послуг можна на офіційному сайті Аудиторської Палати Росії.

    Як відбілити зарплату, податкові схеми оптимізації зарплатних податків відхід від податків переведення в готівку

    За матеріалами журналу Бізнесмен - www.businessman.su

    Ви можете залишити свій коментар до статті, заповнивши форму.

    "Зарплатні податки: все, що повинен знати бухгалтер для правильної роботи" (Петров А.В.) ("Бератор-Паблішінг9quot ;, 2007)

    ВСЕ, ЩО ПОВИНЕН ЗНАТИ БУХГАЛТЕР ДЛЯ ПРАВИЛЬНОЇ РОБОТИ

    (4-е видання з урахуванням всіх

    останніх змін законодавства)

    і редакція журналу "Практична бухгалтерія"

    Не секрет, що зарплатна законодавство постійно змінюється. Ось та 2007 рр приніс безліч значних нововведень. Зокрема, уточнено порядок сплати ПДФО нерезидентами, встановлені знижені податкові ставки ЄСП для деяких організацій. Крім того, було внесено безліч поправок в ТК РФ. У зв'язку з цим повністю змінилася схема розрахунку відпусток. А Федеральний закон від 29 грудня 2006 встановив нові правила виплати допомоги по тимчасовій непрацездатності, вагітності та пологах.

    Практично в будь-який бухгалтерії ділянку заробітної плати є одним з найбільш трудомістких і складних. Воно й зрозуміло. Взяти хоча б той факт, що будь-які нарахування кожному працівникові як в обліку, так і в податковій звітності треба відбивати відокремлено. А якщо у фірмі працює не один десяток співробітників? Яким крім зарплати треба нараховувати лікарняні, відпускні, різні компенсації, посібники, премії, матеріальну допомогу і, само собою, ті чи інші податки і внески з усіх подібних виплат. І це далеко не повний перелік нарахувань, з якими доводиться стикатися бухгалтеру. Цілком природно, що в такій ситуації безліч проблем і питань виникає не тільки у початківців рахівників, а й у бухгалтерів зі стажем.

    У четвертому виданні книги ми об'єднали всю актуальну інформацію, пов'язану з обліком та оподаткуванням всіляких виплат фізичним особам. Причому не тільки штатним співробітникам, а й засновникам, особам, які працюють за договором підряду, співробітникам-нерезидентам, сумісникам.

    У книзі детально описаний розрахунок будь-якого виду заробітної плати. Це і відрядна, і погодинна, і акордна форма оплати праці. Гідне місце зайняв розділ, пов'язаний з визначенням середнього заробітку для розрахунку відпускних і лікарняних. Як показує практика, саме ці моменти викликають найбільші труднощі у бухгалтерів.

    Крім стандартних виплат, таких як зарплата, премії, відпускні, в книзі ви знайдете інформацію і про специфічні доплати. Наприклад, про стипендії навчаються співробітникам, компенсації за затримку зарплати, доплати донорам, доплати за шкідливі умови праці і т.д. У книзі детально описано, кому і в яких випадках покладені такі виплати, а також якими податками вони обкладаються.

    Ми постаралися не залишити без уваги і різні нестандартні ситуації. Наприклад, що робити в разі, якщо працівник, який пропрацював півроку, відгуляв всю відпустку і відразу після цього звільнився? А якщо працівник хоче замість відпустки отримати грошову компенсацію, в яких випадках це можливо? Відповідь на ці та багато інших питань ви знайдете в нашому виданні.

    У книзі міститься повна інформація про всі податки і внески, які потрібно заплатити з тієї чи іншої виплати громадянину. Ви дізнаєтеся, як і коли їх нарахувати і перерахувати до бюджету.

    Крім виплат, передбачених трудовим законодавством, в книзі розказано і про те, яким чином можна заохочувати працівника за рахунок фірми. Причому рекомендації дані таким чином, щоб компанія могла заощадити на податках. Плюс до цього у виданні міститься окремий розділ, присвячений темі їх мінімізації. Всі описані способи економії підійдуть практично будь-якої організації.

    Дуже детально і докладно в книзі представлений розділ, присвячений звітності. З нього ви дізнаєтеся, які бланки і в які терміни потрібно здавати по зарплатних податках до фондів і податкову інспекцію. Зверніть увагу: до кожної звітної форми наведено приклад заповнення всіх її рядків і граф. За допомогою цих практичних роз'яснень ви без праці оформите будь-який розрахунок.

    ПОДАТКИ І ВНЕСКИ

    Якщо фірма виплачує ті чи інші гроші фізособам, то в більшості випадків їй треба заплатити цілий ряд податків і внесків. В першу чергу це єдиний соцналог, внески на пенсійне страхування, внески зі страхування від нещасних випадків і профзахворювань. Крім того, люди, які ці гроші отримали, повинні заплатити податок на доходи фізосіб. Зазвичай цей податок з доходу людини утримує фірма і перераховує його державі. За деякими видами доходу людина повинна заплатити податок сам.

    Відразу обмовимося. Деякі доходи людей перерахованими податками не обкладають. У більшості випадків це різні компенсації. Детальніше про оподаткування кожного виду виплат ви дізнаєтеся з відповідних розділів книги. Зараз ми на них зупинятися не будемо. Краще розберемося із загальним порядком і особливостями розрахунку згаданих податків.

    Налог на дохід

    Працівники отримують від фірм ті чи інші доходи. Форма цих доходів може бути найрізноманітніша: грошова, натуральна або у вигляді матеріальної вигоди.

    До грошових доходів відносять:

    - надбавки і доплати до неї (за вислугу років, стаж роботи, суміщення професій, роботу в нічний час і т.д.);

    - виплати, обумовлені районним регулюванням оплати праці (за роботу в пустельних і безводних місцевостях, високогірних районах, на Крайній Півночі);

    - премії і винагороди;

    - матеріальну допомогу та ін.

    У натуральній формі (у вигляді товарів, робіт або послуг) можуть бути видані:

    Матеріальна вигода виникає, якщо працівник:

    - купив у фірми товари (роботи, послуги) за зниженими цінами;

    - отримав від фірми безвідсоткову позику або платить за нього відсотки, які нижчі, ніж ставка рефінансування Банку Росії.

    Як ми сказали вище, більшість доходів працівників обкладають податком на доходи фізичних осіб (ПДФО). При їх виплаті фірма зобов'язана утримати податок і перерахувати його до бюджету. В цьому випадку вона є податковим агентом. Лише при отриманні матеріальної вигоди, наприклад по позиці, працівник повинен сам розрахувати і заплатити податок. При бажанні він може доручити це фірмі. Але тоді доведеться оформити у нотаріуса спеціальну довіреність.

    У більшості випадків податок розраховують за ставкою 13 відсотків. Але для деяких видів доходів встановлено спеціальні ставки:

    - по дивідендах - 9 відсотків;

    - для матеріальної вигоди за позиками (крім позик на будівництво або купівлю житла на території Росії) - 35 відсотків;

    - для призів в конкурсах, іграх та інших рекламних заходах, вартість яких перевищує 4000 руб., - 35 відсотків;

    - за доходами працівників, які не є податковими резидентами Росії, - 30 відсотків.

    Нерезиденти - це люди, які знаходяться на території Росії менше 183 днів у календарному році. Термін перебування людини в країні можна дізнатися за відмітками в його закордонному паспорті. Цей термін відраховують від дня, наступного за днем ​​прибуття до Росії.

    Доходи, з яких податок не платять

    Є доходи, які не обкладають податком. Усі вони були переписані в ст. 217 Податкового кодексу. До таких доходів відносять:

    - виплати (в певних межах) на відшкодування шкоди від каліцтва або іншого ушкодження здоров'я;

    - вихідна допомога при звільненні;

    - компенсації при переїзді на роботу в іншу місцевість, встановлені законом;

    - компенсації, пов'язані з відрядженням працівника (добові, оплата проїзду, житла і т.д.);

    - разову матеріальну допомогу, яка видана у зв'язку зі смертю члена сім'ї працівника;

    - разову матеріальну допомогу постраждалим від терористичних актів в Росії;

    - вартість путівок на санаторно-курортне лікування або оздоровлення працівника і членів його сім'ї в російському санаторії, оплачених із чистого прибутку фірми;

    - вартість лікування (медобслуговування) працівника і членів його сім'ї, сплаченого з чистого прибутку фірми;

    - відшкодування фірмою витрат працівника на медикаменти, які призначив йому або його близьким лікуючий лікар (в межах 4000 руб. на рік);

    - матдопомогу в межах 4000 руб. на рік;

    - будь-які виграші і призи, які видані з метою реклами фірми і коштують не більше 4000 руб. на рік.

    Оподатковуваний дохід можна зменшити на податкові відрахування. Податкові відрахування - це якась пільга з податку на доходи фізосіб. Пояснимо коротко, як вона діє. Припустимо, дохід людини, з якого треба заплатити податок, - 10 000 руб. При цьому людина має право на податкове вирахування в сумі 600 руб. Тоді податок потрібно утримати лише з 9400 руб. (10 000 - 600).

    Ну а тепер про самих відрахуваннях. Вони бувають:

    Фірма може надати працівникові тільки перші три вирахування. Якщо з якоїсь причини вона цього не зробила, то за відрахуваннями працівникові доведеться звернутися в податкову інспекцію. Для чого туди треба подати декларацію. Суму зайво утриманого податку співробітнику повернуть.

    Соціальні відрахування працівник може отримати тільки самостійно в податковій інспекції, де він перебуває на обліку (тобто за своїм місцем проживання).

    Стандартні податкові відрахування зменшують тільки суму доходу, оподатковується за ставкою 13 відсотків. Отже, нерезидентам їх не пропонують. Резиденти можуть зменшити на стандартні відрахування:

    - дохід від виконання робіт або послуг;

    Право на стандартні відрахування мають не тільки штатні співробітники, але і ті, хто працює у вас за цивільно-правовими договорами (наприклад, договором підряду). Крім того, на відрахування можуть претендувати люди, які в фірмі не працюють, але отримують від неї дохід. Наприклад, деякі фірми матеріально допомагають своїм колишнім працівникам - пенсіонерам.

    Якщо людина отримує доходи в декількох фірмах, відрахування йому надає лише одна з них. Яка саме - він вирішує сам.

    Стандартні відрахування бувають такими:

    Їх надають щомісяця. Кожен з них має свої особливості. Про це мова піде далі. Відразу обмовимося: якщо дохід працівника менше податкового вирахування, то податок з нього не утримують зовсім.

    Відрахування 3000 рублів

    На цей відрахування мають право працівники:

    - постраждалі на атомних об'єктах у результаті радіаційних аварій та випробувань ядерної зброї (Чорнобильської АЕС, об'єкті "Укриття", виробничому об'єднанні "Маяк" і ін.);

    - які є інвалідами Великої Вітчизняної війни;

    - які стали інвалідами I, II і III групи через поранення, контузії, каліцтва, одержаних при захисті СРСР або Російської Федерації.

    Приклад. Працівник ТОВ "Пасив" Іванов брав участь в ліквідації аварії на Чорнобильській АЕС. Він має відповідне посвідчення. Тому Іванову належить стандартний податкові відрахування в розмірі 3000 руб. за кожен календарний місяць.

    Місячний оклад Іванова - 10 000 руб.

    Щомісячний дохід працівника, оподатковуваний податком на доходи фізосіб, складе:

    10 000 - 3000 = 7000 руб.

    Отже, за місяць Іванов заплатить 910 руб. (7000 руб. X 13%) податку на доходи.

    За рік Іванову може бути надано податкове вирахування в сумі:

    3000 руб. x 12 міс. = 36 000 руб.

    Відрахування 500 рублів

    На цей відрахування мають право працівники:

    - Герої Радянського Союзу або Російської Федерації;

    - кавалери ордена Слави трьох ступенів;

    - інваліди з дитинства;

    - інваліди I та II групи;

    - постраждалі в атомних і ядерних катастрофах (якщо вони не мають права на більший відрахування в розмірі 3000 руб.).

    Приклад. Працівник ЗАТ "Актив" Петров є Героєм Російської Федерації. Тому йому належить стандартний податкові відрахування в розмірі 500 руб. за кожен календарний місяць. Місячний оклад Петрова - 12 000 руб.

    Щомісячний дохід Петрова, оподатковуваний податком, складе:

    12 000 - 500 = 11 500 руб.

    З нього він заплатить податок на доходи в сумі +1495 руб. (11 500 руб. X 13%).

    За рік Петрову може бути надано податкове вирахування в розмірі:

    500 руб. x 12 міс. = 6000 руб.

    Відрахування 400 рублів

    Якщо працівник не має права на відрахування 3000 і 500 руб., Йому повинен щомісяця надаватися стандартний вирахування в розмірі 400 руб. Його можна назвати "особистим". На цей вирахування має право будь-який співробітник фірми. Він застосовується до тих пір, поки дохід працівника не перевищить 20 000 руб. Починаючи з місяця, коли це сталося, податкове вирахування не пропонують. І так щороку.

    Приклад. Працівник ТОВ "Пасив" Яковлєв не має права на стандартні податкові відрахування в розмірі 3000 або 500 руб. Тому йому належить "особистий" податкове вирахування в розмірі 400 руб. Місячний оклад Яковлєва - 6000 руб.

    Дохід Яковлєва перевищить 20 000 руб. у квітні:

    6000 руб. x 4 міс. = 24 000 руб.

    Отже, починаючи з цього місяця відрахування йому більше не надається.

    У січні, лютому і березні щомісячний дохід Яковлєва, оподатковуваний податком, складе:

    6000 - 400 = 5600 руб.

    З нього щомісяця він заплатить податку 728 руб. (5600 руб. X 13%).

    Починаючи з квітня податок на доходи фізосіб Яковлєв буде платити з усієї зарплати, тобто з 6000 руб. в місяць. Його сума складе вже 780 руб. в місяць (6000 руб. x 13%).

    Якщо людина працює у фірмі не з початку року, то відрахування йому надають з урахуванням доходу, який отриманий на попередній роботі.

    Приклад. Скористаємося даними попереднього прикладу.

    Покладемо, Яковлєв влаштувався на роботу в ТОВ "Пасив" з 3 березня. Загальна сума доходу Яковлєва за попереднім місцем роботи склала 7000 руб.

    Дохід Яковлєва перевищить 20 000 руб. в травні:

    7000 руб. + 6000 руб. x 3 міс. = 25 000 руб.

    Отже, починаючи з цього місяця йому не надається вирахування в розмірі 400 руб.

    У березні та квітні щомісяця Яковлєв заплатить податок з такої суми:

    6000 - 400 = 5600 руб.

    Починаючи з травня щомісячний дохід Яковлєва, оподатковуваний податком, складе 6000 руб.

    Відрахування 600 рублів

    Всі працівники, у яких є діти (власні, прийомні, опіками або усиновлені), мають право на відрахування в розмірі 600 руб. в місяць. Його застосовують до тих пір, поки дохід працівника, з якого він сплачує податок за ставкою 13 відсотків, не перевищить 40 000 руб. Починаючи з місяця перевищення цей відрахування не застосовують.

    "Дитячий" відрахування надають на кожну дитину віком до 18 років і на учнів денної форми навчання до 24 років. Його застосовують з місяця народження дитини і до кінця того року, в якому він досяг граничного віку (18 або 24 років). Наприклад, якщо 18 років дитині виповнилося в лютому поточного року, то відрахування може надаватися по грудень цього року включно. Зрозуміло, при дотриманні обмеження по доходу в 40 000 руб. (Тобто дохід працівника за поточний рік не повинен бути більше цієї суми).

    Приклад. Працівник ТОВ "Пасив" Яковлєв не має права на стандартні податкові відрахування в розмірі

    зарплатні податки

    Перевірте Ваш e-mail і активуйте підписку.

    Час проведення: з 10.00 до 17.00

    1. Оплата праці: складні питання.

    • Розміри і терміни виплати заробітної плати: чи заборонений аванс? чи треба встановлювати 4 дати виплати ЗП? чи можна і чи потрібно утримувати ПДФО при виплаті авансу?

    • Компенсаційна частина заробітної плати: надбавки і доплати постійного характеру і змінні. Оплата роботи у вихідні та святкові дні, а також понаднормової роботи - кому треба врахувати нові правила.

    • Компенсаційні виплати при авансовому способі оплати праці.

    • Премії виробничого і соціального призначення: особливості документального оформлення і оподаткування. Включення премій до середнього заробітку. Відображення премій в формі 6-ПДФО.

    • Виплати в натуральній формі: заробітна плата, компенсації, соціальна програма? Роз'яснення, судова практика.

    • Виплати при звільненні, встановлені ТК РФ і за згодою.

    • Особливості відображення в Розрахунку окремих видів доходу: премії, посібники, відпускні, матеріальна вигода, наднормативні добові.

    • Складні питання надання стандартних і майнових податкових відрахувань. Відображення в формі 6-ПДФО повернення надміру утриманого податку.

    • Конституційний суд про обов'язки податкового агента.

    • Коригування розміру нарахованих і виплачених працівникові сум: відкликання з відпустки, продовження відпустки, утримання відпускних при звільненні.

    • Коли потрібно уточнена форма 6-ПДФО

    • Додаткові тарифи страхових внесків.

    • Звітність в ПФР.

    • Електронний листок непрацездатності.

    Вартість участі: 8900 рублів.

    У вартість включено роздаткові матеріали по темі семінару, харчування, комплекти для записів.

    Для професійних бухгалтерів - можливо отримання сертифіката йде в залік щорічного підвищення кваліфікації!

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    + 18 = 20