Земельний податок розрахунок

Як розрахувати земельний податок для фізичних та юридичних осіб

Земельним кодексом РФ (п.1 ст.65) встановлено, що використання земельних ресурсів є платним. Відповідно до ст.15 НК РФ, податок на землю має регіональний статус.

Земельний податок розрахунок

Стаття 387 НК РФ містить інформацію про те, що даний вид податку встановлюється, як цим Кодексом, так і місцевими органами. Мова також йде про порядок і строки сплати, про податкові пільги з установкою неоподатковуваної податком суми.

Відправною точкою для обчислення суми платежу за земельну власність, є вартість по кадастру, її розмір фіксується на рівні регіону і знаходиться в списку державного реєстру. Дізнатися цю інформацію легко за допомогою офіційного сайту головного реєстраційного органу.

  • Переконатися, чи існує установка місцевої влади, яка зобов'язує вносити авансовий платіж, чи ні.

  • Дізнатися про наявність пільги.

  • Уточнити актуальну інформацію про останню ставкою з податку на ту категорію земель, якими володіє організація.

  • З'ясувати, яка вартість земельного наділу з кадастру.

    Основна формула, по якій обчислюється земподатку, виглядає так:

    При поквартальном перерахування земельного податку необхідно проводити авансові внески. За підсумками року обчислюється загальний розмір податку, з якого віднімаються сплачені авансові внески.

    Найкращим чином специфіку обчислення оплати за користування землею покаже конкретний приклад.

  • Відсоткова ставка податку - 1,5%.

  • Звітний період в 2016 р - 12 місяців.

    Нюанси обчислення платежу при володінні землею неповний рік

    В реальності обставини можуть складатися таким чином, що організація отримала право володіння, наприклад, в середині року. У такій ситуації податок розраховується щодо реального періоду володіння землею.

    приклад обчислення земельного податку за неповний рік:

    Земельний податок розрахунок

    Окреме фізична особа зобов'язана внести платіж за володіння землею однією сумою за підсумками звітного року.

    • чи може землевласник користуватися можливими пільгами при сплаті земельного податку;

  • вартість землі, яка підлягає оподаткуванню;

  • ставку податку для конкретної категорії ділянки землі.

    У регіонах діють різні системи пільг для фізосіб. Територіальна НС може надати інформацію за конкретним запитом індивідуального власника землею. Якщо він має можливість користуватися пільгою, йому необхідно написати заяву в податкову службу, приклавши до нього документ про право власності на землю. Податкова служба дає підтверджуючий документ про право на пільгу.

    • 0,3% - для земель сільськогосподарського призначення та дачних ділянок;

  • 1,5% - для інших категорій.

    Основна формула перерахунку розглянутого виду платежу:

    У ст.388 НК РФ викладені основи обов'язкової сплати внеску за користування землею, яка знаходиться у власності без терміну права користування або за допомогою спадщини на довічний термін.

    Платіж необхідно внести до 1 грудня того року, який слідує за податковим періодом. Наприклад, податок за 2016 р слід внести до 1 грудня 2017 р

    Організації виконують цю процедуру самостійно, а фізичні особи можуть себе не обтяжувати. Однак, незважаючи на те, що розрахунок суми цього платежу виробляють податківці, процес розрахунку залишається прозорим. Громадянин може перевірити правильність зазначеної в повідомленні суми, для чого доведеться самостійно провести перерахунок.

    Розрахунок та сплата земельного податку: обчислення суми для фізичних та юридичних осіб

    Земельний податок належить до розряду місцевих зборів. Він регулюється нормативними актами представницьких органів муніципалітету, які мають право встановлювати для нього порядок і терміни сплати, а також пільгові умови. Збір за ту землю, що ні вилучило з обігу держава, стягують тільки з її законних власників. Орендарі і безоплатно користуються особи платниками податків земельного податку не вважаються.

    З недавніх пір був введений новий порядок для розрахунку земельного податку з використанням в якості податкової бази кадастрової вартості землі. У чому полягає особливості розрахунку суми, механізм обчислення і сплати земельного податку? Як правильно здійснювати авансові платежі? Якими податковими санкціями страшна несплата? Яка податкова база застосовується для розрахунку земельного податку? Про це далі піде мова.

    Розрахунок земельного податку для фізичних і юридичних осіб ведеться окремо і різниться за ставками. Справедливий той факт, що організації завжди платять більше.

    Для організацій та ВП, які ще й займаються забудовою на цій ділянці, земельний податок застосовується з збільшує коефіцієнтом, щоб стимулювати швидку будівництво об'єктів. У чому полягають особливості підрахунку податку на землю для юридичних і фізичних осіб?

    Як дізнатися кадастрову вартість для розрахунку земельного податку, розповість це відео:

    Організації не тільки повинні своєчасно оплачувати податки, а й розраховувати їх самостійно і відображати отримані суми в своїй звітності. Тому бухгалтерія юридичної особи зацікавлена ​​в тому, щоб знати найактуальнішу інформацію з державного реєстру нерухомості, щоб визначати кадастрову вартість використовуваних наділів.

    Земельний податок (ДТ) для юридичних осіб розраховують за формулою Н = КС х% ставка х Кв, де:

    • КС - кадастрова вартість наділу;
    • Кв - коефіцієнт володіння.

    Кадастрова вартість може зменшуватися на певну суму, якщо муніципалітет встановив відповідну пільгу для цієї юридичної особи.

    Процентну ставку теж встановлює місцева влада. У розрахунку її значення ділиться на 100, щоб обчислювався відсоток від кадастрової вартості. Максимальна її значення не може перевищувати 1,5%. Ну а з метою підтримки вітчизняних сільгоспвиробників для розрахунку їх земельного податку застосовується 0,3% ставка максимально.

    • КС земельної ділянки юридичної особи дорівнює 7800000 рублів;
    • Пільгою встановлено зменшення податкової бази на 1200000 рублів;
    • Податкова ставка дорівнює 1,5%, а Кв прийнятий за 1, так як організація володіла ділянкою цілий рік.

    Тоді можна обчислити суму ДТ за податковий період, як: ДТ = (7800000-1200000) х 0,015 х 1 = 99000 рублів.

    Організації часто платять податок поквартально, якщо того вимагають постанови місцевої влади. Але влада має право також і не встановлювати авансові платежі, це не є обов'язковою умовою.

    Земельний податок розрахунокУ плані розрахунку податків простим громадянам і індивідуальним підприємцям переживати взагалі не варто. Звітувати за допомогою декларацій за землю їм не потрібно, а суму до оплати земельного податку їм надішлють квитанції з сервісних центрів податкової служби. Єдине, що від них вимагається, це вчасно заявити про свою пільгу, якщо така буде діяти на території муніципального освіти.

    Формула розрахунку земельного податку для фізичних осіб точно така ж, як і для організацій. Тільки в цьому випадку дані за вартістю кадастру будуть надаватися в ФНС іншими державними службами, провідними кадастровий облік і реєстрацію прав власності.

    Більшість простих громадян мають земельні ділянки, на яких розташовані або їх будинку разом з присадибним господарством, або дачі, сади або городи. Тому податкова ставка для них не може перевищувати 0,3%. В окремих регіонах вона коливається від 0,1 до 0,2%. Коефіцієнт володіння враховує випадки, коли ділянка перебувала в користуванні не весь період, а був проданий або, навпаки, тільки куплений.

    Для фізичних осіб особливих категорій так само можуть діяти пільги, передбачені на всій території країни, або спеціальні пільги, встановлені місцевою владою. В окремих регіонах зменшення податкової бази також може бути передбачено і для пенсіонерів.

    Тепер давайте дізнаємося, як і чим визначено порядок обчислення (розрахунку) та сплати земельного податку.

    Як сплачувати податок, частинами або повністю один раз на рік, це вирішують місцеві адміністрації. Авансова система характерна в основному для юридичних осіб. Що стосується фізичних осіб та ВП, то вони платять щорічно після отримання податкового повідомлення на сплату земельного податку.

    Для деяких організацій може бути встановлений звітний період, що дорівнює кварталу. У цьому випадку юридична особа спочатку становить декларацію, а потім платить частинами податок три рази в рік. За весь податковий період пізніше 1 лютого організація надає річну декларацію, де розраховується залишкова виплата за підсумками авансових платежів.

    Приклад розрахунку земельного податку. Потрібно розрахувати авансові платежі організації з наступними даними:

    • КС = 7800000 руб .;
    • Неоподатковувана сума = 1200000 руб .;
    • Ставка = 1,5%;
    • Кв = 1.
    • 1 квартал = (7800000-1200000) х 0,015 / 4 = 24750 рублів;
    • 6 місяців = (7800000-1200000) х 0,015 / 4 = 24750 рублів;
    • 9 місяців = (7800000-1200000) х 0,015 / 4 = 24750 рублів.

    Таким чином, за рік організація заплатить 74250 рублів, а закриє рік вже в наступному періоді.

    Спростити розрахунок земельного податку допоможе онлайн-калькулятор, який можна знайти на офіційному сайті ФНС. Інструкція до його використання дана в цьому відеоролику:

    За перший місяць року юридичні особи, які сплачують земельний податок, повинні підготувати звітність і здати її в податкову до настання наступного місяця. У першому і другому розділі декларації повинні бути розраховані такі параметри, як податкова база, підсумкова сума за весь період, і враховані авансові внески, які організація робила протягом року.

    Залишок за сумою податку, який організації слід внести для закриття року, визначається при відніманні з підсумкової розрахованої суми сум авансових платежів. Якщо юридична особа не застосовувало систему авансів протягом року, то воно просто за один раз оплачує весь розрахований податок на землю у встановлений місцевими постановами термін.

    Про розрахунок пені по земельному податку та штраф за несвоєчасну його сплату читайте нижче.

    Земельний податок розрахунокУхилення від сплати податків, недотримання термінів сплати, навмисне чи ненавмисне заниження податкової бази, все це вважається податковими правопорушеннями, за які передбачені різні санкції. Залежно від ступеня тяжкості діяння можуть застосовуватися такі санкції:

    • додаток до загального боргу пені;
    • штрафи;
    • винесення судового наказу;
    • кримінальна відповідальність.

    Розмір пені прямо залежить від числа днів прострочення, сума розраховується як добуток суми основного боргу на кількість днів і ставку рефінансування Центробанку, рівну 1 до 300. У кожному податковому повідомленні на сплату земельного податку зазначений термін, протягом якого платіж повинен бути погашений, інакше буде нараховуватися пені, а потім прийде вимога про сплату недоїмки.

    • Якщо вимога не було оплачено протягом 8 днів після отримання, інспекція має право звернутися до суду. Процедура ця досить стандартна і відпрацьована, для винесення судового наказу навіть не буде потрібно присутність сторін на засіданні. Тоді кошти будуть стягуватися з боржника через службу судових приставів, які можуть звернути стягнення на рахунки або майно платника податків.
    • Штрафні санкції зазвичай застосовуються для юридичних осіб, які навмисно чи ненавмисно можуть оплачувати розраховані в деклараціях суми в неповному розмірі, або занижувати кадастрову вартість наділів. Штрафи можуть становити від 20 до 40% від несплачених сум.
    • Кримінальна відповідальність може наступити не тільки для керівників організацій, а й для фізичних осіб, якщо сума їх боргу має великий чи особливо великий розмір. Для організацій це більше 2 мільйонів рублів, а для простих громадян понад 600 тисяч рублів. При цьому велику роль відіграє також термін позовної давності, який не повинен перевищувати три попередні роки, давніші борги в розрахунок не приймаються.

    Порядок обчислення і сплати земельного податку ІП показаний в цьому відео:

    земельний податок розрахунок

    80% податкової бази з транспортного податку для фізосіб формують легкові автомобілі, в тому числі з двигуном потужністю від 100 до 150 к.с., Їх частка в загальній кількості становить. »

    Земельний податок розрахунок

    Вступив в силу Федеральний закон Російської Федерації від 18.07.2017 № 163-ФЗ «Про внесення змін до частини першої Податкового кодексу Російської Федерації» про заборону податкових. »

    Земельний податок розрахунок

    Постановою Уряду від 30 серпня 2017 року №1042 встановлено новий порядок визначення розмірів штрафів і пені, які нараховуються в разі неналежного виконання контрактних. »

    Земельний податок розрахунок

    Земельний податок розрахунок

    Земельний податок розрахунок

    Платниками податків земельного податку визнаються організації та фізичні особи, які володіють земельними ділянками на праві власності, праві постійного користування чи праві довічного успадкованого володіння (ст. 388 НК РФ). В постійне (безстрокове) користування земельні ділянки можуть надаватися лише державним і муніципальним установам, федеральним казенним підприємствам, а також органам державної влади та органам місцевого самоврядування. Права власності, постійного (безстрокового) користування або довічного успадкованого володіння засвідчуються документами і підлягають державній реєстрації.

    Податковим періодом по земельному податку є календарний рік (п. 1 ст. 393 НК РФ). Податок, що підлягає сплаті після закінчення податкового періоду, сплачується не пізніше 1 лютого року, що настає після закінчення податковим періодом (ст.3 Закону Москви "Про земельний податок"). Після закінчення податкового періоду платники повинні подати до податкових органів Податкову декларацію по земельному податку.

    Протягом податкового періоду платники податків - організації та фізичні особи, які є індивідуальними підприємцями, сплачують авансові платежі з податку не пізніше останнього числа місяця, що настає після закінчення звітним періодом. Згідно ст.393 НК РФ звітними періодами є перший, другий і третій квартали календарного року. Розрахунки сум за авансовими платежами представляються платниками податків протягом податкового періоду не пізніше останнього числа місяця, що настає після закінчення звітним періодом (тобто не пізніше 30 квітня, 31 липня, і 31 жовтня відповідно).

    При розрахунку слід пам'ятати, що податкова база щодо земельних ділянок, розташованих на територіях декількох муніципальних утворень формується окремо по кожному муніципальному освіті.

    Крім того, розрахунок проводиться окремо по кожному виду земель. Відповідно до Земельного кодексу РФ в Російській Федерації землі поділяються на сім категорій за своїм цільовим призначенням:

    1) землі сільськогосподарського призначення;

    2) землі поселень;

    3) землі промисловості, транспорту, зв'язку, радіомовлення, телебачення, інформатики, землі для забезпечення космічної діяльності, землі оборони, безпеки та землі іншого спеціального призначення;

    4) землі особливо охоронюваних територій і об'єктів;

    5) землі лісогосподарського призначення;

    6) землі водного фонду;

    Також слід пам'ятати, що з 1 січня 2009 р платники податків, які застосовують спеціальні податкові режими, встановлені гл. 26.1 і 26.2 НК РФ, звільнені від подання податкових розрахунків за авансовими платежами по земельному податку.

    В даному калькуляторі закладено порядок розрахунку сум земельного податку до сплати платниками податків - комерційними організаціями і особами, що ведуть індивідуальну підприємницьку діяльність.

  • Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    + 79 = 80