Зарплатные налоги

Заработная плата и зарплатные налоги: правовые и бухгалтерские аспекты

На семинаре будут рассмотрены наиболее важные изменения норм законодательства, регулирующих расчеты с персоналом. Разбор сложных вопросов, анализ типичных ошибок с учетом официальных изменений и судебной практики позволит участникам получить новые и систематизировать имеющие знания. Нормы трудового законодательства рассматриваются во взаимодействии с требованиями Налогового кодекса в части обложения выплат в пользу работников НДФЛ и начисления страховых взносов.

Зарплатные налоги

и схему проезда в PDF

Лектор: Воробьева Елена Вячеславовна - к.э.н., налоговый консультант, автор многочисленных публикаций по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения выплат в пользу работников, в т.ч. ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата», а также практических пособий «ЕСН: новейший справочник налогоплательщика», «НДФЛ: новейший справочник налогоплательщика».

Цена: 11 682 руб. (в т.ч. НДС), 8 177 руб. (в т.ч. НДС) для сопровождаемых клиентов компании РУНА

Дата: 15 сентября 2017, c 10:00 до 17:00

Место проведения: БЦ «Даев Плаза», Москва, Даев переулок, дом 20, м. Тургеневская

Документ о повышении квалификации: Сертификат ИПБР - 1 062 руб. (в т.ч. НДС), Сертификат участника

1. Оплата труда: сложные вопросы.

  • Поправки, внесенные в Трудовой кодекс РФ в 2016-2017 годах: комментарии и рекомендации.
  • Размеры и сроки выплаты заработной платы:

— запрещен ли аванс?

— надо ли устанавливать 4 даты выплаты ЗП?

— можно ли и нужно ли удерживать НДФЛ при выплате аванса?

  • Компенсационная часть заработной платы: надбавки и доплаты постоянного характера и переменные. Оплата работы в выходные и праздничные дни, а также сверхурочной работы. Компенсационные выплаты при авансовом способе оплаты труда.
  • Премии производственного и социального назначения: особенности документального оформления и налогообложения. Включение премий в средний заработок. Отражение премий в форме 6-НДФЛ.
  • Выплаты в натуральной форме: заработная плата, компенсации, социальная программа? Официальные разъяснения, судебная практика.
  • Выплаты при увольнении, установленные ТК РФ и по соглашению.
  • 2. Соглашение об информационном взаимодействии между Рострудом и ФНС России.

    3. Форма 6-НДФЛ: жесткие требования и возможность «творческого подхода».

    • Доходы, которые обязательно включаются в Расчет, и доходы, которые можно не включать.
    • Особенности отражения в Расчете отдельных видов дохода: премии, пособия, отпускные, материальная выгода, сверхнормативные суточные.
    • Сложные вопросы предоставления стандартных и имущественных налоговых вычетов. Отражение в форме 6-НДФЛ возврата излишне удержанного налога.
    • Конституционный суд об обязанностях налогового агента.
    • Корректировка размера начисленных и выплаченных работнику сумм: отзыв из отпуска, продление отпуска, удержание отпускных при увольнении.
    • Когда требуется уточненная форма 6-НДФЛ.

    4. Отчетность по страховым взносам в 2017 году: проблемы и решения.

    • Расходы на выплату обеспечения по социальному страхованию: зачет и возмещение из ФСС РФ.
    • Дополнительные тарифы страховых взносов.
    • Отчетность в ПФР.
    • Пособия по временной нетрудоспособности: минимальный и максимальный размер пособия, случаи снижения размера пособий. Новый МРОТ с 1 июля 2017 года: на что влияет это изменение.
    • Электронный листок нетрудоспособности.

    ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, РАЗБОР КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЮ СЛУШАТЕЛЕЙ

    зарплатные налоги

    Наша фирма состоит из 5 человек. Оклады у всех фиксированные (было 1 раз повышение в прошлом году), премий и б/листов нет, т.е. из месяца в месяц выплаты сумм аванса и п/расчет не меняются. Поэтому, нам удобно платить з/плату месяц в месяц, т.е. аванс текущего июля платим 15 июля, а п/расчет за июль сегодня 31 июля начислили, выплатили и, также, сегодня отправили налоги с ФОТ за июль - НДФЛ и страх.платежи в фонды.

    1.- правомерно ли мы поступаем- выплачиваем начисленную за текущий месяц зарплату (п/расчет) в последний день месяца, за который начислена з/плата.

    2.- зарплатные налоги платим в бюджет и в фонды в последний день месяца, за который начислена и выплачена зарплата.

    Об отпускных не спрашиваю-это отдельный разговор, т.к. налоги с отпускных сумм платятся по другому.

    С уважением, Ирина.

    31 Июля 2014, 11:58 Ирина, г. Великий Новгород

    Зарплатные налоги

    1.- правомерно ли мы поступаем- выплачиваем начисленную за текущий месяц зарплату (п/расчет) в последний день месяца, за который начислена з/плата.

    Это абсолютно правомерно. ТК РФ не устанавливает ограничения по датам выплаты зарплаты.

    Согласно ст.136 ТК РФ зарплата выплачивается не реже чем каждый полмесяцав день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, колл. договором, трудовым договором.

    Поэтому Вы можете установить любую дату выплаты зарплаты в своем локальном документе, в том числе в последний день месяца, за который выплачивается зарплата.

    2.- зарплатные налоги платим в бюджет и в фонды в последний день месяца, за который начислена и выплачена зарплата.

    Согласно п.4 ст.226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их физической выплате.

    При этом согласно п.2 ст.223 НК РФ датой получения налогоплательщиком дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход.

    Поэтому исчисление, удержание и перечисление НДФЛ с зарплаты необходимо производить один раз в месяц при окончательном расчете в последний день месяца.

    Перечислить страховые взносы во внебюджетные фонды необходимо не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который взносы были начислены (основание — ч.3-ч.5 ст.15 Федерального закона № 212-ФЗ).

    Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    зарплатные налоги

    Цена нефти в 2016 году будет $30

    Правительство России оповестит президента Владимира Путина о том, что цена нефти может снизиться до $30 за баррель в 2016 году

    Война в соцсетях

    Instagram и Facebook заблокировали ссылки на «ВКонтакте»

    Крым заявил о готовности к продуктовой блокаде со стороны Украины

    Доходы нефтяников под ударом!

    Министерство финансов России предложило усилить налоговую нагрузку на нефтяные структуры

    Правительство России поддержало идею выдачи россиянам второго загранпаспорта

    Отток капитала в 2015 году

    Инвесторы продолжают выводить средства из российских фондов

    Миграционный кризис рассорил европейские страны

    Поток беженцев по “балканскому пути” внес раскол во взаимотношения соседствующих стран.

    “Реальная экономика”: что такое приемлемый долг?

    Завтраки в мире подешевели

    Цены практически на все традиционные ингредиенты завтрака снизились

    Гамбит «черной9raquo; и «белой9raquo; зарплаты: или как отказаться от конвертов и при этом сэкономить

    Повышение зарплат желательно обосновать так, чтобы налоговики не смогли его использовать как доказательство того, что раньше компания платила зарплаты без налогов.

    В группу риска в настоящее время, прежде всего, попадают организации, которые платят зарплаты ниже:

    • величины прожиточного минимума;

    • среднестатистического уровня зарплат по отрасли (по данным Комитета государственной статистики);

    • зарплат на аналогичных предприятиях.

    Привлечь повышенное внимание инспекторов также могут фирмы, сотрудники которых:

    • на предыдущих местах работы зарабатывали намного больше;

    • получают оклады, превышающие заработок руководства.

    Соответственно, зарплата должна быть не ниже средней по отрасли. Но ее резкое увеличение также способно вызвать подозрения у инспекторов. Делать это нужно постепенно, в несколько этапов, с оформлением всех необходимых документов. Процесс «обеления9raquo; должен проходить от 3 до 9 месяцев.

    1. Издать приказ руководителя о повышении зарплат. В приказе нужно указать новые оклады сотрудников и дату, с которой они действуют.

    2. Внести изменения в штатное расписание (на основании приказа руководителя).

    3. Оформить дополнительные соглашения к трудовым договорам. В них надо зафиксировать новые оклады и дату, с которой они установлены. Каждое допсоглашение должны подписать руководитель и сотрудник.

    При переходе на «белую9raquo; схему заработной платы предприниматель задумывается о минимизации возникающих налоговых затрат. И для этого применяется ряд налоговых схем. Однако их применение не должно носить характера мнимости сделок. Ведь строить бизнес, руководствуясь исключительно экономией на налогах, считается незаконным.

    Компания переводит часть сотрудников в дружественную фирму на «упрощенке9raquo;. С этой фирмой она заключает договор на какие-либо услуги. В результате платежи в бюджет с зарплаты работников уменьшаются до 14 % взносов в Пенсионный фонд.

    Применение этой схемы несет в себе следующие риски.

    Вместо трудовых договоров фирма заключает с работниками гражданско-правовые договоры. Выплаты по ним не облагаются ЕСН в части взносов в ФСС РФ.

    Именно поэтому гражданско-правовой договор не должен содержать признаки трудовых отношений, обнаружив которые, инспекторы обращаются в суд с просьбой переквалифицировать гражданско-правовые договоры в трудовые. И есть случаи, когда судьи их поддерживают.

    Сущность схемы состоит в том, что по трудовым договорам фирма начисляет лишь небольшую часть зарплаты. А большую часть выплат проводит по гражданско-правовым договорам. За счет этого фирма экономит на ЕСН в части взносов в ФСС РФ.

    Фирма оформляет часть начислений работникам как выплату компенсаций за несвоевременную выплату заработной платы (ст. 236 Трудового кодекса РФ). Размер компенсации фирма может установить в коллективном договоре (но она не должна быть меньше 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки). Выплаты таких компенсаций не облагаются НДФЛ.

    Сотрудники получают часть зарплаты в виде вознаграждений, не предусмотренных трудовыми и коллективными договорами. Или в виде премий, выплачиваемых «за счет средств специального назначения или целевых поступлений». Это могут быть, например, премии к праздникам, юбилеям, а также поощрения, не связанные с производственной деятельностью фирмы. Расходы на такие выплаты работникам не уменьшают налогооблагаемую прибыль и не облагаются ЕСН.

    Работникам, которые часто ездят в служебные поездки, фирма оформляет часть зарплаты в виде компенсаций за разъездной характер работы (ст. 168.1 Трудового кодекса РФ), несмотря на то, что документ, устанавливающий их, отменен .

    • работу в ночное время;

    • работу в многосменном режиме;

    • расширение зон обслуживания;

    • работу в тяжелых, вредных и особо вредных условиях труда;

    • сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни.

    К сожалению, в этом перечне отсутствуют надбавки за подвижной и разъездной характер работы. Однако обращаем внимание читателей на то, что в данный перечень входят надбавки за работу в многосменном режиме. Работая на междугородных перевозках (при направлении в дальние рейсы), водитель не всегда может вернуться к постоянному месту работы в соответствии с графиком работы (сменности). За многосменный режим работы, предусмотрена доплата за работу в вечернюю смену в размере 20 %, а за работу в ночную смену – 40 % часовой тарифной ставки (должностного оклада) за каждый час работы в соответствующей смене. Суммы доплат относятся к компенсационным выплатам, которые можно учесть при расчете налога на прибыль. При этом эти суммы не нужно облагать никакими «зарплатными9raquo; налогами. В соответствии п. 3 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли относятся начисления стимулирующего и/или компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда.

    1. Платим пенсионные взносы – 14 копеек с одного рубля начисленной зарплаты (п. 2 ст. 346.11 НК). 2. Сумму зарплаты и взносы в Пенсионный фонд фирма может учесть в расходах при расчете единого налога. В результате единый налог на каждый рубль «белой9raquo; зарплаты будет меньше на 17 копеек (1,14 руб. x 15%) (при условии, что ЕСН не превышает 50% нашего единого налога).

    P.S. Заметим, что выплата «черной9raquo; зарплаты через обналичку будет все равно выгоднее. Но учтите рискованность этого способа плюс проблематичность поиска фиктивных услуг. Стоит ли искать проблемы там, где их нет?

    Редакция особо подчеркивает, что приведенные в статье примеры снижения издержек не могут рассматриваться в качестве рекомендаций или советов, поскольку приведены лишь как иллюстрации к складывающейся деловой практике. Редакция не несет ответственности за последствия применения любой из описанных схем.

    Зарплатные налоги

    директор аудиторской фирмы «Уралаудит9raquo;

    К рассматриваемым схемам стоит относиться осторожно, так же как и к другим возможным схемам, предлагаемыми бухгалтером или бухгалтерской/аудиторской компанией. Сегодня на рынке аудиторских услуг, Челябинска существует более 150 компаний, и очень сложно определить какой именно компании довериться.

    Качество аудиторских услуг контролируется МФ РФ, поэтому при выборе следует обращать внимание не только на наличие лицензии и членство в некоммерческом партнерстве, но и наличие положительного заключения комиссии по контролю за качеством аудиторской деятельности. К сожалению таких компаний на челябинском рынке около 20. Проверить компанию – прошла ли она проверку на качество аудиторских услуг можно на официальном сайте Аудиторской Палаты России.

    Как обелить зарплату, налоговые схемы оптимизации зарплатных налогов уход от налогов обналичка

    По материалам журнала Бизнесмен - www.businessman.su

    Вы можете оставить свой комментарий к статье, заполнив форму.

    "Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы" (Петров А.В.) ("Бератор-Паблишинг9quot;, 2007)

    ВСЕ, ЧТО ДОЛЖЕН ЗНАТЬ БУХГАЛТЕР ДЛЯ ПРАВИЛЬНОЙ РАБОТЫ

    (4-е издание с учетом всех

    последних изменений законодательства)

    и редакция журнала "Практическая бухгалтерия"

    Не секрет, что зарплатное законодательство постоянно меняется. Вот и 2007 г. принес множество значительных нововведений. В частности, уточнен порядок уплаты НДФЛ нерезидентами, установлены пониженные налоговые ставки ЕСН для некоторых организаций. Кроме того, было внесено множество поправок в ТК РФ. В связи с этим полностью изменилась схема расчета отпусков. А Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. установил новые правила выплаты пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам.

    Практически в любой бухгалтерии участок заработной платы является одним из самых трудоемких и сложных. Оно и понятно. Взять хотя бы тот факт, что любые начисления каждому работнику как в учете, так и в налоговой отчетности надо отражать обособленно. А если в фирме трудится не один десяток сотрудников? Которым помимо зарплаты надо начислять больничные, отпускные, различные компенсации, пособия, премии, материальную помощь и, само собой, те или иные налоги и взносы со всех подобных выплат. И это далеко не полный перечень начислений, с которыми приходится сталкиваться бухгалтеру. Вполне естественно, что в такой ситуации множество проблем и вопросов возникает не только у начинающих счетоводов, но и у бухгалтеров со стажем.

    В четвертом издании книги мы объединили всю актуальную информацию, связанную с учетом и налогообложением всевозможных выплат физическим лицам. Причем не только штатным сотрудникам, но и учредителям, лицам, которые работают по договору подряда, сотрудникам-нерезидентам, совместителям.

    В книге подробно описан расчет любого вида заработной платы. Это и сдельная, и повременная, и аккордная форма оплаты труда. Достойное место занял раздел, связанный с определением среднего заработка для расчета отпускных и больничных. Как показывает практика, именно эти моменты вызывают наибольшие затруднения у бухгалтеров.

    Помимо стандартных выплат, таких как зарплата, премии, отпускные, в книге вы найдете информацию и о специфических доплатах. Например, о стипендиях обучающимся сотрудникам, компенсациях за задержку зарплаты, доплатах донорам, доплатах за вредные условия труда и т.д. В книге подробно описано, кому и в каких случаях положены такие выплаты, а также какими налогами они облагаются.

    Мы постарались не оставить без внимания и различные нестандартные ситуации. Например, как поступить в случае, если сотрудник, отработавший полгода, отгулял весь отпуск и сразу после этого уволился? А если работник хочет вместо отпуска получить денежную компенсацию, в каких случаях это возможно? Ответ на эти и многие другие вопросы вы найдете в нашем издании.

    В книге содержится полная информация обо всех налогах и взносах, которые нужно заплатить с той или иной выплаты гражданину. Вы узнаете, как и когда их начислить и перечислить в бюджет.

    Кроме выплат, предусмотренных трудовым законодательством, в книге рассказано и о том, каким образом можно поощрять работника за счет фирмы. Причем рекомендации даны таким образом, чтобы компания могла сэкономить на налогах. Плюс к этому в издании содержится отдельный раздел, посвященный теме их минимизации. Все описанные способы экономии подойдут практически любой организации.

    Очень подробно и обстоятельно в книге представлен раздел, посвященный отчетности. Из него вы узнаете, какие бланки и в какие сроки нужно сдавать по зарплатным налогам в фонды и налоговую инспекцию. Обратите внимание: к каждой отчетной форме приведен пример заполнения всех ее строк и граф. С помощью этих практических разъяснений вы без труда оформите любой расчет.

    НАЛОГИ И ВЗНОСЫ

    Если фирма выплачивает те или иные деньги физлицам, то в большинстве случаев ей надо заплатить целый ряд налогов и взносов. В первую очередь это единый соцналог, взносы на пенсионное страхование, взносы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Кроме того, люди, которые эти деньги получили, должны заплатить налог на доходы физлиц. Обычно этот налог с дохода человека удерживает фирма и перечисляет его государству. По некоторым видам дохода человек должен заплатить налог сам.

    Сразу оговоримся. Некоторые доходы людей перечисленными налогами не облагают. В большинстве случаев это различные компенсации. Подробнее о налогообложении каждого вида выплат вы узнаете из соответствующих разделов книги. Сейчас мы на них останавливаться не будем. Лучше разберемся с общим порядком и особенностями расчета упомянутых налогов.

    Налог на доходы

    Работники получают от фирм те или иные доходы. Форма этих доходов может быть самая разная: денежная, натуральная или в виде материальной выгоды.

    К денежным доходам относят:

    - надбавки и доплаты к ней (за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время и т.д.);

    - выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (за работу в пустынных и безводных местностях, высокогорных районах, на Крайнем Севере);

    - премии и вознаграждения;

    - материальную помощь и др.

    В натуральной форме (в виде товаров, работ или услуг) могут быть выданы:

    Материальная выгода возникает, если работник:

    - купил у фирмы товары (работы, услуги) по сниженным ценам;

    - получил от фирмы беспроцентный заем или платит за него проценты, которые ниже, чем ставка рефинансирования Банка России.

    Как мы сказали выше, большинство доходов работников облагают налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). При их выплате фирма обязана удержать налог и перечислить его в бюджет. В этом случае она является налоговым агентом. Лишь при получении материальной выгоды, например по займу, работник должен сам рассчитать и заплатить налог. При желании он может поручить это фирме. Но тогда придется оформить у нотариуса специальную доверенность.

    В большинстве случаев налог рассчитывают по ставке 13 процентов. Но для некоторых видов доходов установлены специальные ставки:

    - по дивидендам - 9 процентов;

    - для материальной выгоды по займам (кроме займов на строительство или покупку жилья на территории России) - 35 процентов;

    - для призов в конкурсах, играх и других рекламных мероприятиях, стоимость которых превышает 4000 руб., - 35 процентов;

    - по доходам работников, которые не являются налоговыми резидентами России, - 30 процентов.

    Нерезиденты - это люди, которые находятся на территории России меньше 183 дней в календарном году. Срок пребывания человека в стране можно узнать по отметкам в его загранпаспорте. Этот срок отсчитывают со дня, следующего за днем прибытия в Россию.

    Доходы, с которых налог не платят

    Есть доходы, которые не облагают налогом. Все они перечислены в ст. 217 Налогового кодекса. К таким доходам относят:

    - выплаты (в определенных пределах) в возмещение вреда от увечья или другого повреждения здоровья;

    - выходное пособие при увольнении;

    - компенсации при переезде на работу в другую местность, установленные законом;

    - компенсации, связанные с командировкой работника (суточные, оплата проезда, жилья и т.д.);

    - разовую матпомощь, которая выдана в связи со смертью члена семьи работника;

    - разовую матпомощь пострадавшим от террористических актов в России;

    - стоимость путевок на санаторно-курортное лечение или оздоровление работника и членов его семьи в российском санатории, оплаченных из чистой прибыли фирмы;

    - стоимость лечения (медобслуживания) работника и членов его семьи, оплаченного из чистой прибыли фирмы;

    - возмещение фирмой расходов работника на медикаменты, которые назначил ему или его близким лечащий врач (в пределах 4000 руб. в год);

    - матпомощь в пределах 4000 руб. в год;

    - любые выигрыши и призы, которые выданы в целях рекламы фирмы и стоят не больше 4000 руб. в год.

    Облагаемый налогом доход можно уменьшить на налоговые вычеты. Налоговый вычет - это некая льгота по налогу на доходы физлиц. Объясним вкратце, как она действует. Предположим, доход человека, с которого надо заплатить налог, - 10 000 руб. При этом человек имеет право на налоговый вычет в сумме 600 руб. Тогда налог нужно удержать лишь с 9400 руб. (10 000 - 600).

    Ну а теперь о самих вычетах. Они бывают:

    Фирма может предоставить работнику только первые три вычета. Если по какой-то причине она этого не сделала, то за вычетами работнику придется обратиться в налоговую инспекцию. Для чего туда надо подать декларацию. Сумму излишне удержанного налога сотруднику вернут.

    Социальные вычеты работник может получить только самостоятельно в налоговой инспекции, где он состоит на учете (то есть по своему месту жительства).

    Стандартные налоговые вычеты уменьшают только сумму дохода, облагаемую налогом по ставке 13 процентов. Следовательно, нерезидентам их не предоставляют. Резиденты могут уменьшить на стандартные вычеты:

    - доход от выполнения работ или услуг;

    Право на стандартные вычеты имеют не только штатные сотрудники, но и те, кто работает у вас по гражданско-правовым договорам (например, договору подряда). Кроме того, на вычет могут претендовать люди, которые в фирме не работают, но получают от нее доход. Например, некоторые фирмы материально помогают своим бывшим работникам - пенсионерам.

    Если человек получает доходы в нескольких фирмах, вычеты ему предоставляет только одна из них. Какая именно - он решает сам.

    Стандартные вычеты бывают такими:

    Их предоставляют ежемесячно. Каждый из них имеет свои особенности. Об этом речь пойдет дальше. Сразу оговоримся: если доход работника меньше налогового вычета, то налог с него не удерживают вовсе.

    Вычет 3000 рублей

    На этот вычет имеют право работники:

    - пострадавшие на атомных объектах в результате радиационных аварий и испытаний ядерного оружия (Чернобыльской АЭС, объекте "Укрытие", производственном объединении "Маяк" и др.);

    - которые являются инвалидами Великой Отечественной войны;

    - которые стали инвалидами I, II и III группы из-за ранения, контузии, увечья, полученных при защите СССР или Российской Федерации.

    Пример. Работник ООО "Пассив" Иванов участвовал в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Он имеет соответствующее удостоверение. Поэтому Иванову полагается стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. за каждый календарный месяц.

    Месячный оклад Иванова - 10 000 руб.

    Ежемесячный доход работника, облагаемый налогом на доходы физлиц, составит:

    10 000 - 3000 = 7000 руб.

    Следовательно, за месяц Иванов заплатит 910 руб. (7000 руб. x 13%) налога на доходы.

    За год Иванову может быть предоставлен налоговый вычет в сумме:

    3000 руб. x 12 мес. = 36 000 руб.

    Вычет 500 рублей

    На этот вычет имеют право работники:

    - Герои Советского Союза или Российской Федерации;

    - кавалеры ордена Славы трех степеней;

    - инвалиды с детства;

    - инвалиды I и II группы;

    - пострадавшие в атомных и ядерных катастрофах (если они не имеют права на больший вычет в размере 3000 руб.).

    Пример. Работник ЗАО "Актив" Петров является Героем Российской Федерации. Поэтому ему полагается стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый календарный месяц. Месячный оклад Петрова - 12 000 руб.

    Ежемесячный доход Петрова, облагаемый налогом, составит:

    12 000 - 500 = 11 500 руб.

    С него он заплатит налог на доходы в сумме 1495 руб. (11 500 руб. x 13%).

    За год Петрову может быть предоставлен налоговый вычет в размере:

    500 руб. x 12 мес. = 6000 руб.

    Вычет 400 рублей

    Если у работника нет права на вычеты 3000 и 500 руб., ему должен ежемесячно предоставляться стандартный вычет в размере 400 руб. Его можно назвать "личным". На этот вычет имеет право любой сотрудник фирмы. Он применяется до тех пор, пока доход работника не превысит 20 000 руб. Начиная с месяца, когда это произошло, налоговый вычет не предоставляют. И так каждый год.

    Пример. Работник ООО "Пассив" Яковлев не имеет права на стандартные налоговые вычеты в размере 3000 или 500 руб. Поэтому ему полагается "личный" налоговый вычет в размере 400 руб. Месячный оклад Яковлева - 6000 руб.

    Доход Яковлева превысит 20 000 руб. в апреле:

    6000 руб. x 4 мес. = 24 000 руб.

    Следовательно, начиная с этого месяца вычет ему больше не предоставляется.

    В январе, феврале и марте ежемесячный доход Яковлева, облагаемый налогом, составит:

    6000 - 400 = 5600 руб.

    С него каждый месяц он заплатит налога 728 руб. (5600 руб. x 13%).

    Начиная с апреля налог на доходы физлиц Яковлев будет платить со всей зарплаты, то есть с 6000 руб. в месяц. Его сумма составит уже 780 руб. в месяц (6000 руб. x 13%).

    Если человек работает в фирме не с начала года, то вычет ему предоставляют с учетом дохода, который получен на прежней работе.

    Пример. Воспользуемся данными предыдущего примера.

    Положим, Яковлев устроился на работу в ООО "Пассив" с 3 марта. Общая сумма дохода Яковлева по прежнему месту работы составила 7000 руб.

    Доход Яковлева превысит 20 000 руб. в мае:

    7000 руб. + 6000 руб. x 3 мес. = 25 000 руб.

    Следовательно, начиная с этого месяца ему не предоставляется вычет в размере 400 руб.

    В марте и апреле ежемесячно Яковлев заплатит налог с такой суммы:

    6000 - 400 = 5600 руб.

    Начиная с мая ежемесячный доход Яковлева, облагаемый налогом, составит 6000 руб.

    Вычет 600 рублей

    Все работники, у которых есть дети (собственные, приемные, опекаемые или усыновленные), имеют право на вычет в размере 600 руб. в месяц. Его применяют до тех пор, пока доход работника, с которого он платит налог по ставке 13 процентов, не превысит 40 000 руб. Начиная с месяца превышения этот вычет не применяют.

    "Детский" вычет предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на учащихся дневной формы обучения до 24 лет. Его применяют с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором он достиг предельного возраста (18 или 24 лет). Например, если 18 лет ребенку исполнилось в феврале текущего года, то вычет может предоставляться по декабрь этого года включительно. Разумеется, при соблюдении ограничения по доходу в 40 000 руб. (то есть доход работника за текущий год не должен быть больше этой суммы).

    Пример. Работник ООО "Пассив" Яковлев не имеет права на стандартные налоговые вычеты в размере

    зарплатные налоги

    Проверьте Ваш e-mail и активируйте подписку.

    Время проведения: с 10.00 до 17.00

    1. Оплата труда: сложные вопросы.

    • Размеры и сроки выплаты заработной платы: запрещен ли аванс? надо ли устанавливать 4 даты выплаты ЗП? можно ли и нужно ли удерживать НДФЛ при выплате аванса?

    • Компенсационная часть заработной платы: надбавки и доплаты постоянного характера и переменные. Оплата работы в выходные и праздничные дни, а также сверхурочной работы – кому надо учесть новые правила.

    • Компенсационные выплаты при авансовом способе оплаты труда.

    • Премии производственного и социального назначения: особенности документального оформления и налогообложения. Включение премий в средний заработок. Отражение премий в форме 6-НДФЛ.

    • Выплаты в натуральной форме: заработная плата, компенсации, социальная программа? Официальные разъяснения, судебная практика.

    • Выплаты при увольнении, установленные ТК РФ и по соглашению.

    • Особенности отражения в Расчете отдельных видов дохода: премии, пособия, отпускные, материальная выгода, сверхнормативные суточные.

    • Сложные вопросы предоставления стандартных и имущественных налоговых вычетов. Отражение в форме 6-НДФЛ возврата излишне удержанного налога.

    • Конституционный суд об обязанностях налогового агента.

    • Корректировка размера начисленных и выплаченных работнику сумм: отзыв из отпуска, продление отпуска, удержание отпускных при увольнении.

    • Когда требуется уточненная форма 6-НДФЛ

    • Дополнительные тарифы страховых взносов.

    • Отчетность в ПФР.

    • Электронный листок нетрудоспособности.

    Стоимость участия: 8900 рублей.

    В стоимость включены раздаточные материалы по теме семинара, питание, комплекты для записей.

    Для профессиональных бухгалтеров – возможно получение сертификата идущего в зачет ежегодного повышения квалификации!

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    1 + 7 =